Mange småbedriftseiere og selvstendig næringsdrivende tror de “driver med kjeltringstreker” hvis de fører AirPods, hjemmekontor eller bil på firmaet. I virkeligheten er dette helt normalt – og faktisk tiltenkt av lovgiver. Her er hva som faktisk er lov, og hvordan du bruker systemet riktig – med konkrete eksempler i kroner og øre.
Skattesystemet er laget for å hjelpe – ikke mistenkeliggjør
Det norske skattesystemet er bygget på tillit og realitet: Du skal betale skatt av det du faktisk tjener, ikke av pengene du må bruke for å tjene dem. Derfor får næringsdrivende trekke fra utgifter som er nødvendige for driften.
Det betyr ikke at du skal være “kreativ” – men du skal heller ikke være redd for å bruke systemet slik det er ment.
Som Skatteetaten selv skriver:
“Kostnader som er pådratt for å erverve, vedlikeholde eller sikre inntekt, kan trekkes fra.”
Med andre ord – alt som har en reell sammenheng med virksomheten din, kan være fradragsberettiget.
Eksempel 1: Hjemmekontor – fra 2 128 til 15 000 kroner i fradrag
Mange gjør mye av jobben hjemme – møter, planlegging, journalføring, regnskap og kundekontakt. Da kan man få fradrag for hjemmekontor.
Du har to valg:
- Standardfradrag:
Du fører et fast beløp på 2 128 kr i året (2024). Ingen dokumentasjon kreves. - Reelt fradrag:
Du regner ut faktiske kostnader basert på andel av boligen som brukes til arbeid.
Har du et 10 m² kontor i en bolig på 100 m², kan du føre 10 % av husleie, strøm, forsikring og kommunale avgifter.
Eksempel:- Husleie: 150 000 kr per år
- 10 % av dette = 15 000 kr i fradrag
For aksjeselskap er det også lov å leie kontor i egen bolig, men da må man skrive en reell leiekontrakt.
Vanlig markedsleie for et lite kontor i bolig ligger på 1 000–2 000 kr i måneden. Selskapet får fradrag, mens du som privatperson må føre leieinntekten – ofte skattefritt dersom det er under 10 000 kr i året.
Eksempel 2: Bil og kjøring – 3,50 kr per kilometer
Har du enkeltpersonforetak og bruker egen bil til kundebesøk, kan du føre kilometergodtgjørelse på 3,50 kr per km (sats 2024).
Kjører du 5 000 km til kunder i året, får du et fradrag på:
5 000 × 3,50 = 17 500 kroner.
Bruk kjørebok eller app for å dokumentere dato, kunde og formål.
Overstiger du 6 000 km per år i næring, regnes bilen som næringsbil – da kan du føre alle kostnader (drivstoff, forsikring, service), men må fordelsbeskattes for privat bruk.
Eksempel 3: AirPods, telefon og utstyr
Du bruker telefon og hodetelefoner i pasientkontakt, kundemøter eller ved fakturering.
Et sett AirPods til 3 000 kroner kan føres som driftskostnad dersom de brukes i virksomheten.
Brukes de også privat, bør du føre 50 % av kostnaden, altså 1 500 kroner som fradrag.
Samme prinsipp gjelder for PC, nettbrett, mobil og programvare som Teams, OneDrive og regnskapssystem.
Eksempel 4: Klær, sko og trening – her går grensen
En fysioterapeut eller trener kan ikke føre vanlige joggesko eller treningstøy, selv om de brukes i jobben.
Men arbeidstøy med logo eller klær som ikke egner seg privat (klinikkuniform, verneutstyr) er fradragsberettiget.
En legefrakk til 600 kroner – ja.
Nike-joggesko til 1 200 kroner – nei.
Eksempel 5: MVA – forskjellen mellom bransjer
Her skiller det mest mellom næringer.
- En konsulent eller elektriker som er MVA-registrert, får tilbake 25 % MVA på alle kjøp.
AirPods til 3 000 kr = 2 400 kr reell kostnad. - En fysioterapeut med momsfritak får ikke tilbake MVA.
Samme AirPods = 3 000 kr kostnad.
MVA-fradrag gjelder kun for virksomheter som selv fakturerer med MVA.
For helsesektoren, undervisning og finans er tjenestene fritatt, og MVA-beløpet blir en del av kostnaden.
Vanlige grenseverdier du bør kjenne til
| Type fradrag | Sats / grense (2024) | Dokumentasjonskrav |
|---|---|---|
| Hjemmekontor standard | 2 128 kr/år | Ingen |
| Hjemmekontor reelt | Andel av kostnader | Må brukes kun til jobb |
| Kilometergodtgjørelse | 3,50 kr/km (inntil 6 000 km) | Kjørebok |
| AirPods, headset | Faktisk kostnad, del privat/arbeid | Faktura, formål |
| Firmaleie av kontor i bolig (AS) | 1 000–2 000 kr/mnd vanlig markedsleie | Leiekontrakt |
| PC, mobil, lisens | Faktisk kostnad | Kvittering og bruk |
Et system bygget på tillit
Mange nordmenn vegrer seg for å føre fradrag – av redsel for å gjøre feil.
Men systemet er laget for å være rettferdig, ikke for å straffe.
Der en ansatt får kontor, utstyr, telefon og bil dekket av arbeidsgiver, må den selvstendige betale alt selv – og får derfor fradrag for kostnadene.
Å bruke systemet riktig er ikke lureri – det er sunn drift.
Skatteetaten legger selv vekt på at fradrag er en normal del av virksomheten, så lenge alt er dokumentert og rimelig.
Hva du ikke skal gjøre
Selv om reglene er fleksible, er det grenser.
Dette godtas ikke:
- Å føre klær som brukes privat.
- Å “leie” ut et rom som egentlig brukes som soverom.
- Å føre bilkostnader uten kjørebok.
- Å kjøpe ferieutstyr og kalle det «firmainvestering».
Slike ting er klassiske feil som kan føre til etterberegning – og eventuelt tilleggsskatt.
Konklusjon: Dette er normalen
Å føre nødvendige utgifter på firmaet er ikke å “lure staten” – det er å bruke systemet slik det er ment.
Fradragsreglene gjør at små bedrifter kan konkurrere på like vilkår med større selskaper, og at du som driver selvstendig ikke betaler skatt av utgifter du må ha for å gjøre jobben din.
Så lenge du kan dokumentere, forklare og stå for bruken – er det helt lov.
Kilder:
Skatteetaten, Regnskap Norge, Tripletex, DNB Nyheter, Lovdata
Norsk bokmål 
English